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国科内控咨询 vs. 无效的内控咨询

 

 

 

无效内控仅仅是走形式,国科内控追求实际效果

 

绝大部分内控咨询都是以应付检查、评优为目的,所谓的内控手册、流程图根本就是一个样子货,无法达到以下内控的根本性目的:

针对该单位,揭示其管控优点和风险

针对该单位,将其经济活动进行合理分类,并分类提出管控建议

针对该单位,评估其审批权限的合理性,并提出合理性建议

 

国科内控可以满足检查需要,但更追求实际效果,可以明确告知单位一把手:

主要风险是何种

主要发生在哪个部门

流程的不合理在何处

权限为何不合理等

无效内控说你有300多个风险点,国科内控说您目前需要解决的主要是五大问题

 

无效内控未将系统性风险和操作性风险进行分类,而是混杂在一起,显得数量多而复杂,挺唬人,但仅停留在“可能发生”的假想层次,对领导的价值不大

 

国科内控则不同,一把手会非常关注和认可,因为:

国科内控能指出目前存在的主要问题,通常不超过5个,也就是说解决了这5个问题,80%的风险得以规避

最主要系统性风险存在哪些方面,是制度缺失还是制度薄弱,是过度制衡还是制衡错位,过度放权还是过度集权等

国科内控能分析上述风险背后的管理思路和管理机制,并与一把手探讨解决的可能性与各种方案

国科内控能指出目前操作方面存在的主要问题,引起相关管理者的重视

 

无效内控凭空假想,国科内控以数据分析为基础

 

无效内控:

无效内控的方法论:缺乏数据分析这一基础的和关键环节,基本不开展凭证抽查,更加不开展关键人员访谈,仅仅凭借单位已有的财务制度来设计所谓的内控手册、流程和风险矩阵

无效内控的风险矩阵是假想的:风险矩阵的核心表述为“如果某环节缺失,就导致何种风险”---该表述是假想的,对单位没有任何实际意义,很可能不存在这种风险,也无需为该风险设计管控措施

无效内控的交付物缺乏针对性、实质性改进,是通用的、换个单位名称就可适用的

 

国科内控则不同,以单位的历史数据分析为基础,比对单位的制度和凭证抽查结果,再开展大规模关键风险岗位的访谈,结论是高度针对性的、直指本质的

无效内控设计的制度只有套话,国科内控更有实质性、更有可操作性!

 

无效内控设计的制度基本是套话,其构成是

抄袭财政的预算、采购、招标、资产和核算等规定的主要内容

加上内控报告要求的一些检查要点

其中的分类是常见分类,没有体现单位针对性,缺乏数据支撑

其中的权限基本沿用现有权限,缺乏数据支撑和说服力

 

国科内控设计的制度,其核心在于分类

只有通过详尽的数据分析,才能合理的分类,才符合重要性原则

只有对分类进行制度解读、凭证抽查和人员访谈,才能得出风险类别结论

只有通过对主要风险类别进行要素分析和制衡分析,才设计出合理的制衡模式,才能进行合理的权限和流程设计

国科内控系统与其他系统的比较

国科内控系统理念独树一帜,业内遥遥领先

真内控系统 vs. 内控无关系统

 

 

如果系统的设计理念仍停留在手工操作电子化上,而非以管控风险为目的,那么该系统实质上是个登记系统,其实与内控无关

 

如果系统的功能核心是预算和报销,并没有覆盖6种经济活动,只算是网上报账系统,其复杂性远低于真正覆盖6种经济活动的内控系统

 

典型案例

 

 

实施国科内控一年后的某单位审计时长从3个月缩短到一周!

 

2014年3月,某单位接受来自政府审计部门的每年例行审计工作,由于该单位资金量大、业务职能复杂、部门多、单据量大,因此每年的例行检查通常审计部门派8个人工作3个月方可完成,但 今年审计工作只花了一周就撤走了,让该单位和审计部门领导都大感意外。

 

究其原因,审计团队核心人员说:

 

该单位已于上年度全面实施国科内控系统后,我们审计想查的经济活动全过程一目了然,每个环节的关键要素和应用规则一目了然,相关附件齐全而且一目了然,审批过程不仅非常完整而且责任 要素明确、审批时长都有记录。这让我们过去在审计过程中的无效等待资料时间、寻找逻辑时间、 规则复核时间、附件核对时间、审批过程校对时间等都大幅减少,因此工作效率大大提高!

实施国科内控2年后的某单位接受重点巡视:确实比较规范!

 

2017年下半年,某单位接受巡视组检查,由于该单位是少见的垂直管理单位,资金量及其庞大,下属单位众多,该行业也是历年来全国范围内的财务检查重点领域。为此,巡视组成立专门工作小组,对其财务凭证和相关的国科内控系统进行了全面核查,没有找到问题,引起了巡视组领导高度重视,加强检查力度,立刻从其他小组临时抽调8名财务审计方面的精兵强将进行深度财务检查,不到一周后小组撤离了。

 

审计团队得出结论:

 

使用国科内控系统后,环环相扣、规则一个都不少、程序一个环节都不缺、附件比较齐全和完整,加上责任明确,确实比较规范!